第320回 所得税の確定申告が必要な場合と申告時期

第320回は、タックスプランニングから　「所得税の確定申告が必要な場合と申告時期」です。
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※この放送は2010年4月26日の放送分です。
法改正等の最新情報のチェックをお願いします。

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所得税の確定申告が必要な場合と申告時期

「ニコニコニカとキザでイタいし重症。『ニューロック最高。』」

（以下、確定申告が必要な場合）
ニコ＝給与等の金額が2,000万円を超える場合
ニコ＝給与所得、退職所得以外の所得が20万円を超える場合
ニカ＝2カ所以上から給与の支払いを受けている場合で、年末調整されなかった給与の収入金額と給与所得、退職所得以外の所得の合計が20万円を超える場合
キ＝寄付金控除を受ける場合
ザ＝雑損控除を受ける場合
イ＝医療費控除を受ける場合
タい＝退職時に「退職所得の受給に関する申告書」を提出せず、源泉徴収された金額が過大、あるいは過少な場合
重症＝住宅借入金等特別控除を受ける場合（初年度のみ）

（以下、申告時期）
ニューロック最高＝翌年2月16日～3月15日


所得税の確定申告が必要な場合と申告時期の概要

(1)　確定申告が必要である主な場合
・給与等の金額が2,000万円を超える場合
・給与所得、退職所得以外の所得が20万円を超える場合
・2カ所以上から給与の支払いを受けている場合で、年末調整されなかった給与の収入金額と給与所得、退職所得以外の所得の合計が20万円を超える場合
・寄付金控除を受ける場合
・雑損控除を受ける場合
・医療費控除を受ける場合
・退職時に「退職所得の受給に関する申告書」を提出せず、源泉徴収された金額が過大、あるいは過少な場合
・住宅借入金等特別控除を受ける場合（初年度のみ）

(2)　申告時期
翌年2月16日～3月15日です。

ちなみに、相続税の場合、相続の開始があったことを知った日の翌日から10月以内に申告書を提出する必要があります。

また、贈与税の場合、贈与のあった年の翌年2月1日～3月15日までの間に申告書を提出する必要があります。

このように税の種類によって申告時期が異なるので気をつけましょう。

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それではまたお会いしましょう！今回の担当はゼッキーでした♪

第319回 青色申告制度

第319回は、タックスプランニングから　「青色申告制度」です。

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※この放送は2010年4月19日の放送分です。
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青色申告制度

「出会いは、良い引き笑い」

富          ＝ 不動産所得
士          ＝ 事業所得
山          ＝ 山林所得
サイコー ＝ ３月１５日まで
じい        ＝ 事業的規模
さん        ＝ 不動産所得
仰天       ＝ 事業所得
タイ        ＝ 貸借対照表
ソン        ＝ 損益計算書
酷          ＝ ６５万
いわ       ＝ １０万

→青色申告制度における対象所得とその手続き、および特別控除額を表しています。


青色申告制度の概要とゴロ合わせのポイント

青色申告制度の概要を、キーワードとともに以下にまとめました。

内容			キーワード
青色申告が できる所得	不動産所得		富
	事業所得		士
	山林所得		山
青色申告に 必要な手続	３月１５日までに「青色申告承認申請書」を税務署に提出し、承認を受ける。		サイコー
青色申告 特別控除額	事業的規模の不動産所得、事業所得のある者が、「貸借対照表」「損益計算書」を添付し、期限内に申告した場合。	控除額 ６５万円	にじいさん仰天『タイソン酷いわ・・・』
	上記以外	控除額 １０万円

青色申告を行なうことによって、税額面で優遇があります。
今回のゴロ合わせでは「青色申告特別控除額」のみを取り上げましたが、このほかの特典として「青色事業専従者給与の必要経費参入」や「純損失の繰越控除」などがあります。今回は取り上げませんが、こちらも注意しておいて下さい。

今回はゼッキーがお送りさせていただきました。
それではまたお会いしましょう！

第308回 所得税の仕組み

第308回は、タックスプランニングより「所得税の仕組み」です。

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※この放送は2010年2月1日の放送分です。
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所得税の仕組み

「ちょっと伊集院が申告。衣装着て「通天閣で所長したい。3年間だから。」」

ちょっと＝所得税

伊集院＝1月1日～12月31日までに得た所得が対象
申告＝申告納税方式

（以下、非課税対象となるものの主なもの）
衣装＝公的年金の遺族年金・障害年金
着て＝雇用保険の基本手当
通天閣＝給与所得者の通勤手当(月額10万円まで)等
所長＝少額貯蓄非課税制度の郵貯金等
したい、3年間＝死亡退職金（相続開始後3年間以内に支払い確定したものは相続税の課税対象）
だから＝宝くじの当選金

ほかにも、健康保険組合から支給される傷病手当金や、給与支払者から支給される業務上必要な物品の支給などに関しても非課税対象となります。

所得税の仕組みの概要

所得税は1月1日～12月31日までに得た所得が対象であり、申告納税方式という方式をとっています。

所得に対して課税されますが、以下のものは課税対象となりません。

・公的年金の遺族年金・障害年金
・雇用保険の基本手当
・給与所得者の通勤手当(月額10万円まで)等
・少額貯蓄非課税制度の郵貯金等
・死亡退職金（相続開始後3年間以内に支払い確定したものは相続税の課税対象）
・宝くじの当選金

①　対象期間に注意！

1月1日から12月31日です。よく、4月1日から3月31日までとするひっかけがあるので注意しましょう。

②　老齢年金は課税される！

遺族年金や障害年金は非課税ですが、老齢年金は課税されますので、気をつけましょう。

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それではまたお会いしましょう！庵谷でした！

第307回 所得控除の種類

第307回は、タックスプランニングから　「所得控除の種類」です。

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※この放送は2010年1月15日の放送分です。
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所得控除の種類

「①うざい車掌正直」「②消火器売買ブッキー」

うざ　＝  雑損控除
い　　＝  医療費控除
車　　＝  社会保険料控除
掌　　＝  小規模企業共済等掛金控除
正　　＝  生命保険料控除
じ　　＝  地震保険料控除
き　　＝  寄付金控除

消　　＝  障害者控除
火　　＝  寡婦（寡婦）控除
器　　＝  勤労学生控除
売　　＝  配偶者控除
買　　＝  配偶者特別控除
ブッ　＝  扶養控除
キー　＝  基礎控除


→所得控除の種類を表しています。


所得控除の種類の概要とゴロ合わせのポイント

所得控除の種類を、キーワードとともに以下にまとめました。

物的控除		人的控除
種類	キーワード	種類	キーワード
雑損控除	うざ	障害者控除	消
医療費控除	い	寡婦（寡夫）控除	火
社会保険料控除	車	勤労学生控除	器
小規模企業 共済等掛金控除	掌	配偶者控除	売
生命保険料控除	正	配偶者特別控除	買
地震保険料控除	じ	扶養控除	ブッ
寄付金控除	き	基礎控除	キー

左側の所得控除を「物的控除」と呼び、右側の所得控除を「人的控除」と呼んでいます。特定の事由を根拠とするのか、特定の人を根拠とした事由なのかで性質が大きく異なりますので、こちらも注意しておいて下さい。

また、今回テーマとして挙げた所得控除ですが、その名のとおり「所得から控除されるもの」です。これとは別に「税額控除」というものもあり、こちらは税額から控除されるものになりますので、間違えないように気をつけて下さい。

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今回はゼッキーがお送りいたしました。
それではまたお会いしましょう！

第293回 消費税

第293回は、タックスプランニングから　「消費税」です。

今回は、2010年1月の2級学科試験の問題が流れます。
放送を聞いて問題を解けるようになりましょう！

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「fp093.mp3」をダウンロード

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今回は放送上で、2010年1月の2級学科試験の問題が流れます。
実際に解いてみましょう。

※この放送は2011年10月19日の放送分です。
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消費税

「書面の記事は全然、改選以下。ひとかじりの互選で感化され、皆いい国、優しい城の午後。」
 
 
まず、前半で「免税事業者の要件」について表しています。

書＝消費税

面＝免税事業者

記事＝基準期間

全然＝個人事業者はその年の前々年、法人の場合はその事業年度の前々事業年度

改選以下＝基準期間の課税売上高が1,000万円以下であること

中盤の「ひとかじり」で、消費税が非課税とされるケースで、よく試験に出るところを表しています。

ひ＝非課税

と＝土地の譲渡、貸付

か＝株式等の譲渡

じ＝住宅の貸付

り＝利子、保証料、保険料など

そして、後半では、税額の計算のうち、簡易課税制度について表しています。

互選で＝基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者は

感化され＝一般課税の原則的な計算に代えて、簡易課税制度を選択できる。


簡易課税制度を選択すると、その納税額の計算式で「みなし仕入率」（売上高に一定の割合をかけたものを仕入額とみなしたもの）を使います。

皆＝みなし仕入率

いい（国の）く＝第1種事業は90％

（国の）に、（優しいの）や＝第2種事業は80％

（優しいの）さし＝第3種事業は70％

城＝第4種事業は60％

午後＝第5種事業は50％

実際はここまで細かい数字を問われることはあまりないものの、率に関する出題はゼロではありません。ゴロ合わせをうまく使って、消費税の問題も得意分野にしちゃいましょう！

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今回の担当は、46さんのフランス国王（ただしマイナーな人）のなりきりっぷりに、思わずときめいた、さやさやでした！

第292回 税金の種類と納付方式

第292回は、タックスプランニングから　「税金の種類と納付方式」です。

今回は、2010年5月の2級学科試験の問題が流れます。
放送を聞いて問題を解けるようになりましょう！

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※この放送は2011年10月12日の放送分です。
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今回は放送上で、2010年5月の2級学科試験の問題が流れます。
実際に解いてみましょう。
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税金の種類と納付方式

「国がしょぼい印象を想像したので、地方は同時に不作、市町村は固定した。」
「直接、しょぼい想像によりどうしても固定したのを、完全に承知した。」
「総勢で太いインゲンだけ深く申告。」

国がしょぼい印象を想像した
＝国税には、所得税、法人税、印紙税、消費税、相続税、贈与税、等があります。

地方は同時に不作、市町村は固定した
＝地方税には、道府県税として、（都）道府県民税、事業税、不動産取得税と、市町村税として、市（区）町村民税、固定資産税等があります。

直接しょぼい想像によりどうしても固定した
＝直接税には、所得税、法人税、相続税、贈与税、（都）道府県民税、市（区）町村民税、固定資産税等があります。

完全に承知した
＝間接税には、消費税、地方消費税、酒税、たばこ税等があります。

総勢で太いインゲンだけ深く申告
＝租税の納付方式には、普通徴収、特別徴収、印紙納付、源泉徴収、賦課課税、申告納税の方法があります。

租税の種類には、国税と地方税、直接税と間接税、そして納付の方法にも普通徴収、特別徴収、印紙納付、源泉徴収、賦課課税、申告納税などいろいろあります。
税金の種類と納付方式は、タックスプランニングのすべてのおおもとになりますから、どの税金をどのような方法で納めるのか、など一度きちんと覚えるとあとがとても楽になりますので、このゴロ合わせを使って効率よく覚えてください！

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それではまたお会いしましょう！ゼッキーでした！

第281回 配当控除

第281回は、タックスプランニングから　「配当控除」です。

最後に2009年6月と2009年9月の2級学科試験からの出題があります。

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※この放送は2011年7月20日の放送分です。
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配当控除

「『ハットトリックなり！』外人の神父は不当。
博士の十五の夜は図書館で」

まず「『ハットトリックなり！』外人の神父は不当。」で配当控除になるものと、ならないものについて表します。

ハ＝配当控除
トトリック＝（対象1）特定証券投資信託の収益分配金
なり＝（対象2）国内法人から受ける利益の配当、剰余金の分配
外＝今から挙げるものは対象外
人＝（対象外1）外国法人からの配当
神父＝（対象外2）申告不要・申告分離課税制度を選択した配当
不当＝（対象外3）不動産投資信託（J-REIT）の配当

次に「博士の十五の夜は図書館で」で配当控除の控除率を表します。

博士の十五夜＝一般的な配当所得：課税所得1,000万円で控除率が異なる（課税所得1,000万円以下の部分→10％、超えの部分→5％）
図書館＝特定証券投資信託の収益分配金の場合は、上記の半分の率（課税所得1,000万円以下の部分→5％、超えの部分→2.5％）

配当控除の概要

(1)　配当控除の対象
・特定証券投資信託の収益分配金
・国内法人から受ける利益の配当、剰余金の分配

(2)　配当控除の対象外となるもの
・外国法人からの配当
・申告不要・申告分離課税制度を選択した配当
・不動産投資信託（J-REIT）の配当

(3)　配当控除の控除率

①　一般的な配当所得
課税所得1,000万円以下の部分→10％、超えの部分→5％

②　特定証券投資信託の収益分配金
①の半分の率。
課税所得1,000万円以下の部分→5％、超えの部分→2.5％

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今回は久しぶりの税額控除でした。
配当控除は(3)の控除率を覚えておくと問題を解くときに有利です。
ゴロ合わせで効率的に覚えましょう。

それではまたお会いしましょう！ゼッキーでした！

第280回 配偶者控除と配偶者特別控除

第280回は、タックスプランニングから　「配偶者控除と配偶者特別控除」です。

最後に2010年9月と2011年1月の2級学科試験からの出題があります。

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配偶者控除と配偶者特別控除

「はい、サバとイカ。青汁ないので、老人のシワにハイサワーを。
バイトの花になろう、ホウセンカの沢さん」

まず「はい、サバとイカ。青汁ないので、老人のシワにハイサワーを。」で配偶者控除について表します。

はい＝配偶者控除
サバとイカ＝（条件1）配偶者の年間所得が38万円以下
青汁＝（条件2・配偶者特別控除と同じ）青色・白色専業従事者でない
ない＝（条件3・配偶者特別控除と同じ）内縁の妻または夫でない
老人のシワ＝（控除額）老人控除対象配偶者：48万円
ハイサワー＝（控除額）一般の控除対象配偶者：38万円

次に「バイトの花になろう、ホウセンカの沢さん」で配偶者特別控除を表します。

バイト＝配偶者特別控除
花になろう＝（条件1）配偶者の年間所得が76万円以下（38万円以下除く）
ホウセンカ＝（条件2）所得者本人の合計所得金額が1,000万円以下
沢さん＝（控除額）38万円から3万円

配偶者控除と配偶者特別控除の概要

それぞれの概要をまとめると以下の表になります。

	配偶者控除	配偶者特別控除
おもな条件	配偶者の年間所得が38万円以下	配偶者の年間所得が76万円以下（38万円以下除く）
	青色・白色専業従事者でない	（配偶者控除と同じ）
	内縁の妻または夫でない	（配偶者控除と同じ）
	-	所得者本人の合計所得金額が1,000万円以下
控除額	老人控除対象配偶者：48万円、一般控除対象配偶者：38万円	38万円から3万円

ちなみに、平成22年度税制改正において扶養控除の改正が行わました。

控除対象配偶者または扶養親族が同居の特別障害者である場合、配偶者控除または扶養控除の額に35万円を加算する措置に代えて、同居特別障害者に対する障害者控除の額が40万円から75万円に引き上げられました。

この改正は、平成23年分の所得税から適用されます。この法改正に対応し、控除額のゴロ合わせを作っております。

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今回で所得控除シリーズは終わりです。
次回は税額控除のゴロ合わせをお届けする予定です。お楽しみに！

それではまたお会いしましょう！ゼッキーでした！
次回もお楽しみに！

第269回 社会保険料控除と医療費控除

第269回は、タックスプランニングから　「社会保険料控除と医療費控除」です。

所得控除のうち、社会保険料控除と医療費控除について覚えましょう。
前回の「基礎控除と扶養控除」とセットで覚えましょう。

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今回は放送上で、2010年9月の2級学科試験の問題が流れます。
実際に解いてみましょう。

※この放送は2011年4月27日の放送分です。
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社会保険料控除と医療費控除

「社交的なドイツ人。行こう、ニーハオ姉妹！
布袋にヒく。コパン充満で未発達の鳩」

まず、前半「社交的なドイツ人」で社会保険料控除を表します。

社交的な＝社会保険料控除
ドイツ人＝所得者本人が、本人または同一生計親族の負担すべき社会保険料を支払った、あるいは給与から控除された場合→全額が控除

次に後半「行こう、ニーハオ姉妹！布袋にヒく。コパン充満で未発達の鳩」で医療費控除を表します。

行こう＝医療費控除
ニーハオ姉妹！布袋にヒく。コパン充満＝控除額：最高200万円、（その年に支払った医療費の支出額－保険金等の補てん額）－（総所得金額等×5％あるいは10万円のいずれか低い金額）
未発達の鳩＝未払いの医療費：、実際に支払った年の医療費控除対象となる

社会保険料控除と医療費控除の概要

(1)　社会保険料控除
所得者本人が、本人または同一生計親族の負担すべき社会保険料を支払った、
あるいは給与から控除された場合、全額が控除されます。

(2)　医療費控除

最高200万円が控除されます。控除額の計算式は以下のとおりです。

控除額＝（その年に支払った医療費の支出額－保険金等の補てん額）－（総所得金額等×5％あるいは10万円のいずれか低い金額）で計算されます。

また、未払いの医療費は、実際に支払った年の医療費控除対象となります。

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医療費控除はかなり試験に頻出ですが、計算させる問題が実技試験で
出題されることも珍しくありません。

ゴロ合わせで計算式を覚えて、実際に解けるように準備しましょう。

それではまたお会いしましょう！庵谷でした！

第268回 基礎控除と扶養控除

第268回は、タックスプランニングから　「基礎控除と扶養控除」です。

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「fp068.mp3」をダウンロード

↑ＰＣで聴く場合は、矢印ボタンをクリックすると、番組を再生します。iPod以外の携帯プレイヤーで聴く場合はマウスで右クリックして「対象をファイルに保存」を選んで、mp3形式で保存してお使いください。

※この放送は2011年4月20日の放送分です。
法改正等の最新情報のチェックをお願いします。

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基礎控除と扶養控除

「聞こう、井沢の不幸。『いっぱい色々触って』特に一休兄さんのズロース。
ロナウドがようやくご飯」

まず、前半「聞こう、井沢」で基礎控除を表します。

聞こう＝基礎控除
井沢＝一律38万円

次に後半「不幸。『いっぱい色々触って』特に一休兄さんのズロース。ロナウドがようやくご飯」で扶養控除を表します。

不幸＝扶養控除
「いっぱい色々触って」＝一般の対象扶養親族（16歳以上）：38万円
特に一休兄さんのズロース＝特定扶養親族（19歳以上23歳未満）：63万円
ロナウドがようやくご飯＝老人扶養親族（70歳以上）：同居老親等以外→48万円、同居老親等→58万円

基礎控除と扶養控除の概要

(1)　基礎控除
納税者は一律38万円の控除があります。

(2)　扶養控除

・一般の対象扶養親族（16歳以上）：　　　　　　　38万円
・特定扶養親族（19歳以上23歳未満）：　　　　　 63万円
・老人扶養親族（70歳以上）：同居老親等以外→48万円、同居老親等→58万円

※平成23年分以降の扶養控除の法改正について

平成22年度の税制改正において、扶養控除が次のとおり改正されました。
この改正は、平成23年分の所得税から適用されます。

①一般の扶養親族のうち、年齢が16歳未満の人に対する扶養控除（38万円）が廃止されました。

②特定扶養親族のうち、年齢が16歳以上19歳未満の人に対する扶養控除について、上乗せ部分（25万円）が廃止され、扶養控除の額が38万円とされました。

③上記の扶養控除の改正に伴い、扶養親族が同居の特別障害者である場合において、扶養控除の額に35万円を加算する措置に代えて、同居特別障害者である扶養親族に対する障害者控除の額が40万円から75万円に引き上げられました。

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扶養控除は法改正があったばかりなので、試験で問われやすくなっています。
しっかり法改正後の年齢と金額をゴロ合わせで覚えて、
できたら法改正でどのうように変わったまで押さえるとよいでしょう。

それではまたお会いしましょう！庵谷でした！