タックスプランニング

2016年10月19日 (水)

第308回 所得税の仕組み

第308回は、タックスプランニングより「所得税の仕組み」です。

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↑PCで聴く場合は、矢印ボタンをクリックすると、番組を再生します。iPod以外の携帯プレイヤーで聴く場合はマウスで右クリックして「対象をファイルに保存」を選んで、mp3形式で保存してお使いください。

※この放送は2010年2月1日の放送分です。
法改正等の最新情報のチェックをお願いします。

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所得税の仕組み

「ちょっと伊集院が申告。衣装着て「通天閣で所長したい。3年間だから。」」

ちょっと所得

伊集院1月1日~12月31日までに得た所得が対象
申告申告納税方式

(以下、非課税対象となるものの主なもの)
衣装=公的年金の族年金・害年金
着て=雇用保険の
通天閣=給与所得者の勤手当(月額10万円まで)等
所長蓄非課税制度の郵貯金等
したい3年間退職金(相続開始後3年間以内に支払い確定したものは相続税の課税対象)
だから=宝くじの当選金


ほかにも
健康保険組合から支給される傷病手当金や、給与支払者から支給される業務上必要な物品の支給などに関しても非課税対象となります。

所得税の仕組みの概要


所得税は1月1日~12月31日までに得た所得が対象であり、申告納税方式という方式をとっています。

所得に対して課税されますが、以下のものは課税対象となりません。

公的年金の遺族年金・障害年金
雇用保険の基本手当
給与所得者の通勤手当(月額10万円まで)等
・少額貯蓄非課税制度の郵貯金等
・死亡退職金(相続開始後3年間以内に支払い確定したものは相続税の課税対象)
・宝くじの当選金

① 対象期間に注意!

1月1日から12月31日です。よく、4月1日から3月31日までとするひっかけがあるので注意しましょう。

② 老齢年金は課税される!

遺族年金や障害年金は非課税ですが、老齢年金は課税されますので、気をつけましょう。

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それではまたお会いしましょう!庵谷でした!

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2016年10月 5日 (水)

第307回 所得控除の種類

第307回は、タックスプランニングから 「所得控除の種類」です。

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※この放送は2010年1月15日の放送分です。
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所得控除の種類

「①うざい車掌正直」「②消火器売買ブッキー」

 =  損控除
  =  療費控除
  =  会保険料控除
  =  規模企業共済等掛金控除
  =  命保険料控除
  =  震保険料控除
  =  付金控除

  =  害者控除
  =  婦(寡婦)控除
  =  労学生控除
  =  偶者控除
  =  偶者特別控除
ブッ =  養控除
ー =  礎控除


→所得控除の種類を表しています。


所得控除の種類の概要とゴロ合わせのポイント


所得控除の種類を、キーワードとともに以下にまとめました。

物的控除 人的控除
種類 キーワード 種類 キーワード
損控除 害者控除
療費控除 婦(寡夫)控除
会保険料控除 労学生控除
規模企業
共済等掛金控除
偶者控除
命保険料控除 偶者特別控除
震保険料控除 養控除 ブッ
付金控除 礎控除 キー

左側の所得控除を「物的控除」と呼び、右側の所得控除を「人的控除」と呼んでいます。特定の事由を根拠とするのか、特定の人を根拠とした事由なのかで性質が大きく異なりますので、こちらも注意しておいて下さい。

また、今回テーマとして挙げた所得控除ですが、その名のとおり「所得から控除されるもの」です。これとは別に「税額控除」というものもあり、こちらは税額から控除されるものになりますので、間違えないように気をつけて下さい。

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今回はゼッキーがお送りいたしました。
それではまたお会いしましょう!

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2016年3月23日 (水)

第293回 消費税

第293回は、タックスプランニングから 「消費税」です。

今回は、2010年1月の2級学科試験の問題が流れます。
放送を聞いて問題を解けるようになりましょう!

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「fp093.mp3」をダウンロード

↑PCで聴く場合は、矢印ボタンをクリックすると、番組を再生します。iPod以外の携帯プレイヤーで聴く場合はマウスで右クリックして「対象をファイルに保存」を選んで、mp3形式で保存してお使いください。

今回は放送上で、2010年1月の2級学科試験の問題が流れます。
実際に解いてみましょう。

※この放送は2011年10月19日の放送分です。
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消費税

「書面の記事は全然、改選以下。ひとかじりの互選で感化され、皆いい国、優しい城の午後。」
 
 
まず、前半で「免税事業者の要件」について表しています。

費税

税事業者

記事基準期間

全然=個人事業者はその年の前々年、法人の場合はその事業年度の前々事業年度

改選以下=基準期間の税売上高が1,000万円以下であること

中盤の「ひとかじり」で、消費税が非課税とされるケースで、よく試験に出るところを表しています。

課税

地の譲渡、貸付

式等の譲渡

宅の貸付

子、保証料、保険料など

そして、後半では、税額の計算のうち、簡易課税制度について表しています。

互選で=基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者は

感化され=一般課税の原則的な計算に代えて、税制度を選択できる。


簡易課税制度を選択すると、その納税額の計算式で「みなし仕入率」(売上高に一定の割合をかけたものを仕入額とみなしたもの)を使います。

みなし仕入率

い(国の)=第1種事業は90%

(国の)、(優しいの)=第2種事業は80%

(優しいの)さし=第3種事業は70%

=第4種事業は60%

午後=第5種事業は50%

実際はここまで細かい数字を問われることはあまりないものの、率に関する出題はゼロではありません。ゴロ合わせをうまく使って、消費税の問題も得意分野にしちゃいましょう!

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今回の担当は、46さんのフランス国王(ただしマイナーな人)のなりきりっぷりに、思わずときめいた、さやさやでした!

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2016年3月 9日 (水)

第292回 税金の種類と納付方式

第292回は、タックスプランニングから 「税金の種類と納付方式」です。

今回は、2010年5月の2級学科試験の問題が流れます。
放送を聞いて問題を解けるようになりましょう!

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※この放送は2011年10月12日の放送分です。
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今回は放送上で、2010年5月の2級学科試験の問題が流れます。
実際に解いてみましょう。

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税金の種類と納付方式

「国がしょぼい印象を想像したので、地方は同時に不作、市町村は固定した。」
「直接、しょぼい想像によりどうしても固定したのを、完全に承知した。」
「総勢で太いインゲンだけ深く申告。」

しょぼい印象想像した
税には、得税、人税、紙税、費税、続税、与税、等があります。

地方は同時不作市町村固定し
地方税に府県税として、(都)府県民税、業税、税と、市町村税として、(区)町村民税、固定資産税等があります。

直接しょぼい想像によりどうしても固定し
直接税には、得税、人税、続税、与税、(都)府県民税、(区)町村民税、固定資産税等があります。

完全に承知した
税には、費税、方消費税、税、ばこ税等があります。

総勢太いインゲンだけ深く申告
租税の納付方式には、通徴収、別徴収、紙納付、泉徴収、賦課課税、申告納税の方法があります。

租税の種類には、国税と地方税、直接税と間接税、そして納付の方法にも普通徴収、特別徴収、印紙納付、源泉徴収、賦課課税、申告納税などいろいろあります。
税金の種類と納付方式は、タックスプランニングのすべてのおおもとになりますから、どの税金をどのような方法で納めるのか、など一度きちんと覚えるとあとがとても楽になりますので、このゴロ合わせを使って効率よく覚えてください!

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それではまたお会いしましょう!ゼッキーでした!

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2015年9月30日 (水)

第281回 配当控除

第281回は、タックスプランニングから 「配当控除」です。

最後に2009年6月と2009年9月の2級学科試験からの出題があります。

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↑PCで聴く場合は、矢印ボタンをクリックすると、番組を再生します。iPod以外の携帯プレイヤーで聴く場合はマウスで右クリックして「対象をファイルに保存」を選んで、mp3形式で保存してお使いください。

※この放送は2011年7月20日の放送分です。
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配当控除

「『ハットトリックなり!』外人の神父は不当。
博士の十五の夜は図書館で」

まず「『ハットトリックなり!』外人の神父は不当。」で配当控除になるものと、ならないものについて表します。

当控除
トトリック=(対象1)定証券資信託の収益分配金
なり=(対象2)国法人から受ける益の配当、剰余金の分配
=今から挙げるものは対象
=(対象外1)外国法からの配当
神父=(対象外2)要・離課税制度を選択した配当
不当=(対象外3)動産資信託(J-REIT)の配当

次に「博士の十五の夜は図書館で」で配当控除の控除率を表します。

博士十五夜=一般的な当所得:税所得1,000万円で控除率が異なる(課税所得1,000万円以下の部分→10%、超えの部分→5%)
図書館券投資信託の収益分配金の場合は、上記の分の率(課税所得1,000万円以下の部分→5%、超えの部分→2.5%)

配当控除の概要

(1) 配当控除の対象
・特定証券投資信託の収益分配金
・国内法人から受ける利益の配当、剰余金の分配


(2) 配当控除の対象外となるもの
・外国法人からの配当
・申告不要・申告分離課税制度を選択した配当
・不動産投資信託(J-REIT)の配当

(3) 配当控除の控除率

① 一般的な配当所得
課税所得1,000万円以下の部分→10%、超えの部分→5

② 特定証券投資信託の収益分配金
①の分の率。
課税所得1,000万円以下の部分→5%、超えの部分→2.5%

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今回は久しぶりの税額控除でした。
配当控除は(3)の控除率を覚えておくと問題を解くときに有利です。
ゴロ合わせで効率的に覚えましょう。

それではまたお会いしましょう!ゼッキーでした!

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2015年9月16日 (水)

第280回  配偶者控除と配偶者特別控除

第280回は、タックスプランニングから 「配偶者控除と配偶者特別控除」です。

最後に2010年9月と2011年1月の2級学科試験からの出題があります。

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↑PCで聴く場合は、矢印ボタンをクリックすると、番組を再生します。iPod以外の携帯プレイヤーで聴く場合はマウスで右クリックして「対象をファイルに保存」を選んで、mp3形式で保存してお使いください。

※この放送は2011年7月13日の放送分です。
法改正等の最新情報のチェックをお願いします。

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配偶者控除と配偶者特別控除

「はい、サバとイカ。青汁ないので、老人のシワにハイサワーを。
バイトの花になろう、ホウセンカの沢さん」

まず「はい、サバとイカ。青汁ないので、老人のシワにハイサワーを。」で配偶者控除について表します。

はい偶者控除
サバイカ=(条件1)配偶者の年間所得が38万円以下
青汁=(条件2・配偶者特別控除と同じ)色・色専業従事者でない
ない=(条件3・配偶者特別控除と同じ)縁の妻または夫でない
老人シワ=(控除額)老人控除対象配偶者:48万円
ハイサワー=(控除額)一般の控除対象偶者:38万円

次に「バイトの花になろう、ホウセンカの沢さん」で配偶者特別控除を表します。

バイト偶者別控除
なろう=(条件1)偶者の年間所得が76万円以下(38万円以下除く)
ホウセンカ=(条件2)所得者人の合計所得金額が1,000万円以
沢さん=(控除額)38万円から3万円

配偶者控除と配偶者特別控除の概要

それぞれの概要をまとめると以下の表になります。

配偶者控除配偶者特別控除
おもな条件 配偶者の年間所得が38万円以下 偶者の年間所得が76万円以下(38万円以下除く)
色・色専業従事者でない (配偶者控除と同じ)
縁の妻または夫でない (配偶者控除と同じ)
- 所得者人の合計所得金額が1,000万円以
控除額 老人控除対象配偶者:48万円、一般控除対象偶者:38万円 38万円から3万円

ちなみに、平成22年度税制改正において扶養控除の改正が行わました。

控除対象配偶者または扶養親族が同居の特別障害者である場合、配偶者控除または扶養控除の額に35万円を加算する措置に代えて、同居特別障害者に対する障害者控除の額が40万円から75万円に引き上げられました。

この改正は、平成23年分の所得税から適用されます。この法改正に対応し、控除額のゴロ合わせを作っております。

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今回で所得控除シリーズは終わりです。
次回は税額控除のゴロ合わせをお届けする予定です。お楽しみに!

それではまたお会いしましょう!ゼッキーでした!
次回もお楽しみに!

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2015年4月15日 (水)

第269回 社会保険料控除と医療費控除

第269回は、タックスプランニングから 「社会保険料控除と医療費控除」です。

所得控除のうち、社会保険料控除と医療費控除について覚えましょう。
前回の「基礎控除と扶養控除」とセットで覚えましょう。

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実際に解いてみましょう。

※この放送は2011年4月27日の放送分です。
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社会保険料控除と医療費控除

「社交的なドイツ人。行こう、ニーハオ姉妹!
布袋にヒく。コパン充満で未発達の鳩」

まず、前半「社交的なドイツ人」で社会保険料控除を表します。

社交的な=会保険料
ドイツ人=所得者本人が、本人または同一生計親族の負担すべき社会保険料を支払った、あるいは給与から控除された場合→額が控除

次に後半「行こう、ニーハオ姉妹!布袋にヒく。コパン充満で未発達の鳩」で医療費控除を表します。

行こう療費
ニーハオ姉妹布袋ヒくコパ充満=控除額:最高200万円、(その年に支払った医療費の出額保険金等の補てん額)(総所得金額等×5%あるいは10万円のいずれか低い金額)
未発達の未払いの医療費:、実際に支ったの医療費控除対象となる

社会保険料控除と医療費控除の概要

(1) 社会保険料控除
所得者本人が、本人または同一生計親族の負担すべき社会保険料を支払った、
あるいは給与から控除された場合、全額が控除されます。

(2) 医療費控除

最高200万円が控除されます。控除額の計算式は以下のとおりです。

控除額=(その年に支払った医療費の支出額-保険金等の補てん額)-(総所得金額等×5%あるいは10万円のいずれか低い金額)で計算されます。

また、未払いの医療費は、実際に支払った年の医療費控除対象となります。

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医療費控除はかなり試験に頻出ですが、計算させる問題が実技試験で
出題されることも珍しくありません。

ゴロ合わせで計算式を覚えて、実際に解けるように準備しましょう。

それではまたお会いしましょう!庵谷でした!

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2015年4月 1日 (水)

第268回 基礎控除と扶養控除

第268回は、タックスプランニングから 「基礎控除と扶養控除」です。

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基礎控除と扶養控除

「聞こう、井沢の不幸。『いっぱい色々触って』特に一休兄さんのズロース。
ロナウドがようやくご飯」

まず、前半「聞こう、井沢」で基礎控除を表します。

こう=
井沢38万円

次に後半「不幸。『いっぱい色々触って』特に一休兄さんのズロース。ロナウドがようやくご飯」で扶養控除を表します。

不幸
いっぱって」=一般の対象扶養親族(16歳以上):38万円
一休兄さんのズロース定扶養親族(19歳以上23歳未満):63万円
ロナドがよご飯人扶養親族(70歳以上):居老親等以外→48万円、同居老親等→58万円

基礎控除と扶養控除の概要

(1) 基礎控除
納税者は一律38万円の控除があります。

(2) 扶養控除

・一般の対象扶養親族(16歳以上):       38万円
・特定扶養親族(19歳以上23歳未満):      63万円
・老人扶養親族(70歳以上):同居老親等以外→48万円、同居老親等→58万円

※平成23年分以降の扶養控除の法改正について

平成22年度の税制改正において、扶養控除が次のとおり改正されました。
この改正は、平成23年分の所得税から適用されます。

一般の扶養親族のうち、年齢が16歳未満の人に対する扶養控除(38万円)が廃止されました。

特定扶養親族のうち、年齢が16歳以上19歳未満の人に対する扶養控除について、上乗せ部分(25万円)が廃止され、扶養控除の額が38万円とされました。

③上記の扶養控除の改正に伴い、扶養親族が同居の特別障害者である場合において、扶養控除の額に35万円を加算する措置に代えて、同居特別障害者である扶養親族に対する障害者控除の額が40万円から75万円に引き上げられました。

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扶養控除は法改正があったばかりなので、試験で問われやすくなっています。
しっかり法改正後の年齢と金額をゴロ合わせで覚えて、
できたら法改正でどのうように変わったまで押さえるとよいでしょう。

それではまたお会いしましょう!庵谷でした!

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2014年12月17日 (水)

第257回 確定申告により適用を受けられるも

第257回は、タックスプランニングから 「確定申告により適用を受けられるもの」です。

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確定申告により適用を受けられるもの

「所在不明、授乳を特別に受けた少年

所               得控除
ざ               損控除
い               療費控除
明              = 寄金控除
授乳特別に = 宅借金等特別控除
受けた           = 受け
少年            初年

→確定申告により適用を受けられるものの要件を表しています。


確定申告により適用を受けられるものの概要とゴロ合わせのポイント

今回のキーワードは、確定申告により適用を受けられるものの要件を表しています。
年末調整を受けた給与所得者であっても、以下のような要件に該当する場合は、確定申告をすることで所得税の還付を受けることが出来ます。

内容 キーワード
得控除のうち、損控除、療費控除、寄金控除を受ける場合 所在不
宅借金当特別控除を受ける場合
初年度のみ確定申告が必要)
授乳特別
受け少年

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今回は庵谷がお送りさせていただきました。
それではまたお会いしましょう!

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2014年12月10日 (水)

第256回 確定申告が必要な給与所得者

第256回は、タックスプランニングから 「確定申告が必要な給与所得者」です。

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「fp056.mp3」をダウンロード

↑PCで聴く場合は、矢印ボタンをクリックすると、番組を再生します。iPod以外の携帯プレイヤーで聴く場合はマウスで右クリックして「対象をファイルに保存」を選んで、mp3形式で保存してお使いください。

※この放送は2011年1月19日の放送分です。
法改正等の最新情報のチェックをお願いします。


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確定申告が必要な給与所得者

「勝手に年中ニッセンで服を20万、ニカッと上機嫌

勝手に              = 確定申告
年中                 = 年収
ニッセンで         = 2000万円
を                  =
20万                 = 20万
ニカッ機嫌   = 2ヶ所以

→確定申告が必要な給与所得者の要件を表しています。


確定申告が必要な給与所得者の概要とゴロ合わせのポイント

今回のキーワードは、確定申告が必要な給与所得者の要件を表しています。
以下の3つの要件に当てはまる人は、確定申告が必要になります。
では実際に見ていきましょう。

内容 キーワード
確定申告が要な給与所得者 勝手
給与等の年収2,000万円を超える人 年中ニッセン
給与所得、退職所得以外の所得(業などの所得)の金額が20万円を超えている人 20万
2ヶ所以から給与等の支払を受けている人 ニカッ機嫌

多くの人がご存知かとは思いますが、給与所得者は、各給与や賞与の支払いごとに所得税が源泉徴収されており、その上で年末に「年末調整」が行われるため、通常は確定申告が不要になります。ただし先ほどのような要件に該当する場合は、個別に確定申告が必要となります。

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今回は庵谷がお送りさせていただきました。
それではまたお会いしましょう!

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